Vanwege de aandacht voor fraude heeft de NBA besloten om ‘een goed gebruik uit het recente verleden weer nieuw leven in te blazen’. Maandelijks wordt er weer een fraudecasus besproken op de website van de NBA. Volgens de vereniging blijkt dat als mensen kennis nemen van fraudecasuïstiek dat hen dit aan het denken zet in hoeverre de betreffende casuïstiek ook bij de eigen klanten kan voorkomen. In de vernieuwde structuur wordt vanuit de casus ook de link gelegd naar het Fraudeprotocol.

De casus van de maand juni gaat over prijsafspraken. In dit fictieve geval blijken er illegale prijsafspraken te zijn geconstateerd door de ACM. Zodra de accountant dit via de media verneemt, neemt hij vervolgens een aantal stappen richting het bedrijf en externe partijen. Maar voor de controllers in het bedrijf zijn hier ook een aantal belangrijke lessen te leren.

Melden bij aanvang werkzaamheden

Zo had het bedrijf de controlerend accountant vooraf moeten informeren over de onregelmatigheden en het onderzoek door de ACM.
Waren zij wel op de hoogte van de taken en verantwoordelijkheden van de accountant? Als ze dit hadden geweten, hadden ze veel meer invloed gehad op de acties van de accountant. Bovendien had dan een betere inschatting kunnen worden gemaakt voor het budget voor de controlewerkzaamheden. Nu was meer budget nodig voor aanvullende werkzaamheden en controle. De accountant moet nu namelijk onderzoek doen naar de competentie, capaciteiten en objectiviteit van de advocaat die het bedrijf heeft gebruikt in de zaak met de ACM.

Verwerken boete in jaarrekening

Nu de accountant weet van de brieven van de ACM en de daarin opgenomen aangekondigde boete. Hij zal nu ook kijken of die boete juist in de jaarrekening is vastgesteld. Maar belangrijker nog is het feit dat er ergens in het risicomanagement iets niet op orde is. Want, zo blijkt, medewerkers van de verkoopafdeling waren betrokken bij de onregelmatigheden. Kunnen controllers aantonen dat zij hier orde op zaken hebben gesteld? De accountant besluit nu om zijn gegevensgerichte werkzaamheden ten aanzien van de juistheid van in rekening gebrachte verkoopprijzen uit te breiden. Door vooraf openheid te geven, was een tweede steekproef niet nodig geweest.

De controller levert nu aan bij de accountant:
– een plan voor het verbeteren van de awareness bij medewerkers rondom het voldoen aan relevante wet- en regelgeving. Deze awareness is ook gericht op het bevorderen van de zogenaamde soft controls (cultuuraspecten waaronder open communicatie, het elkaar aanspreken);
– redresmaatregelen ten aanzien van betrokken medewerkers;
– aanpassingen in de interne beheersing rondom wijzigingen in prijsstelling.

Wat vindt u van deze casus? Laat het ons weten in de comments.

PE-verplichting

Het NBA-bestuur vindt het belangrijk dat alle accountants in de financiële keten, dus ook de accountants in business, fraude kunnen signaleren en zo nodig daaraan opvolging geven. Daarom is het voor alle accountants in 2019 verplicht om een training Fraude te volgen. Met uitzondering van de accountants die in 2017 al de verplichte training Frauderisicofactoren hebben gevolgd. Daarom heeft cm: een training ontwikkeld die voldoet aan de eisen die de NBA hieraan stelt. U kunt u aanmelden via de banner.