Bij veel bedrijven wordt de bedrijfsvoering geraakt door de verstrekkende maatregelen die de overheid heeft getroffen om verdere verspreiding van het virus te beperken. Onzeker is hoe lang het allemaal gaat duren. Volgens Deloitte is het juist in crisistijd belangrijk overzicht te behouden, risico’s te identificeren, fiscale vragen te identificeren, alternatieven af te wegen en op basis van verkregen inzichten besluitvaardig te handelen. Zij delen daarom 9 fiscale tips om in overweging te nemen.
Tip 1. Vraag een fiscale eenheid vpb aan
Overweeg een fiscale eenheid aan te vragen als door de coronacrisis één of meerdere vennootschappen binnen een groep verlies maken en deze verliezen kunnen worden gecompenseerd met winstgevende entiteiten binnen de groep. Indien u wilt dat de fiscale eenheid nog per 1 januari 2020 ingaat moet u de aanvraag vóór 1 april doen!
Tip 2. Teruggave van btw op uitstaande facturen
De btw op door de afnemer nog niet betaalde facturen kunt u terugvragen in het tijdvak waarin duidelijk wordt dat de factuur niet betaald zal worden.
Tip 3. Kortingen en teruggave btw
Om afnemers te motiveren (sneller) te betalen kunt u achteraf korting verlenen aan afnemers. De btw die u eerder heeft afgedragen over de korting kunt u in dat geval terugvragen. Wanneer de afnemer btw-ondernemer is, moet u wel eerst vaststellen dat de afnemer de btw in het kortingsbedrag niet als voorbelasting verrekend heeft.
Tip 4. Lever auto van de zaak in
Werknemers zullen momenteel zakelijk en privé wellicht geen gebruik maken van de leaseauto. Wanneer u in overleg met de werknemer besluit dat de auto gedurende een bepaalde periode niet ter beschikking staat, hoeft gedurende deze periode geen bijtelling gerekend te worden. De werknemer moet de auto dan wel inleveren bij de werkgever.
Tip 5. Verlaging voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2019?
Het is niet mogelijk om verlaging van de voorlopige aanslag vpb 2019 te vragen, omdat over 2020 een verlies wordt voorzien. De wettelijke regeling houdt in dat de aanslag over het jaar 2019 moet zijn vastgesteld en de aangifte vpb 2020 moet zijn ingediend. Misschien wordt deze regeling net als bij de vorige crisis tijdelijk versoepeld. Wel kunt u nu uitstel van betaling vragen voor de voorlopige aanslag 2019 wanneer deze nog niet is betaald.
Tip 6. Splitsing werkmaatschappij
Om aansprakelijkheden in de toekomst te beperken en de bedrijfscontinuïteit te waarborgen kan het verstandig zijn om materieel, onroerende zaken, overtollige liquiditeit of eventueel personeel af te splitsen vanuit de werkvennootschap naar een andere vennootschap. Juridische splitsing moet wel heel zorgvuldig gebeuren. Doe dat altijd met ervaren adviseurs.
Tip 7. Breng eenmanszaak en vof in in een bv
Wanneer u uw onderneming in de vorm van een eenmanszaak of vof uitoefent, is het mogelijk vanuit het oogpunt van aansprakelijkheidsbeperking dat u er goed aan doet uw onderneming met terugwerkende kracht in te brengen in een besloten vennootschap. Indien dat ruisend gebeurt dan is dat fiscaal nog met terugwerkende kracht mogelijk per 1 januari 2020. In dat geval moet u wel uiterlijk vóór 1 april 2020 een intentieverklaring registreren.
Tip 8. Draag beleggingsvermogen of ondernemingsvermogen over aan de kinderen
De waarde van ondernemings- en beleggingsvermogen zal nu in veel situaties relatief laag zijn. Hoewel andere belangrijkere zaken uw aandacht vragen, is dit mogelijk toch een goed moment om vermogen over te dragen aan de volgende generatie. Wanneer u al waarderingen heeft voorgelegd aan de fiscus, is het aan te raden deze nog eens tegen het licht te houden, gelet op de huidige crisis.
Tip 9. Verlaag het fictieve loon van de dga
Mogelijk is er aanleiding om in deze bijzondere situatie het loon van de dga te verlagen. In beginsel is daar geen ruimte voor, omdat een werknemer, niet dga, ook normaliter geen loonsverlaging krijgt als de onderneming in een verlieslatende situatie terecht komt. Deloitte houdt er echter rekening mee dat de fiscus hier coulanter mee om zal gaan dan gebruikelijk, wanneer de onderneming door de crisis verlieslatend is geworden. Houd de informatie over de Noodmaatregel overbrugging voor werkbehoud in de gaten, het is nog niet helemaal duidelijk hoe het zit met het loon van de dga.
