Bepaalde oob’s en andere beursfondsen moeten vanaf boekjaar 2020 hun financiële verslaggeving in een elektronisch formaat opstellen. Een nieuw Alert van de NBA gaat in op de eisen die gelden voor dit verslaggevingsformaat.
Een NBA Alert geeft aanwijzingen bij de uitoefening van een specifiek onderdeel van het accountantsberoep en de recentste gaat over verslaggevingsformaat ESEF (European Single Electronic Format). Met ingang van het boekjaar 2020 gaat voor uitgevende instellingen waarvan effecten tot de handel op een in een EU-lidstaat gelegen of werkzame gereglementeerde markt zijn toegelaten op grond van de transparantie richtlijn in principe de verplichting gelden om hun jaarverslag te publiceren in ESEF.
In XHTML opgemaakt
Voor 2020 moet het jaarverslag van zulke instellingen worden opgemaakt in XHTML, waardoor het document in een browser kan worden geopend. In het verslag moeten de primaire overzichten van de geconsolideerde IFRS-jaarrekening zoals de balans en de winst- en verliesrekening met behulp van XBRL moeten worden gemarkeerd ofwel getagd. Een XHTML-bestand met XBRL-tagging leidt tot een Inline-XBRL instancedocument. In dit Alert gaat de NBA in op de vereisten die gelden voor zulke digitale aanlevering. De beroepsorganisatie is verder van plan een standaard uit te brengen voor de controle in elektronisch formaat waarbij bijvoorbeeld gebruik wordt gemaakt van XBRL.
Naast de alert zelf publiceert de NBA ook het regelgevend kader rondom ESEF en een Engelse vertaling van de tekst van de accountantsverklaring. Het regelgevend kader geeft aan hoe ESEF is vastgelegd in de wet- en regelgeving en tot welke verplichtingen dit leidt voor de accountant. ‘Omdat ESEF nog nieuw is, kan in de praktijk blijken dat een aanvulling of aanpassing van de alert nodig is. Mocht dit het geval zijn, dan zal de NBA dit zo snel mogelijk aanpassen. De NBA heeft het voornemen om de alert in 2021 om te zetten in een standaard die niet alleen geschikt is voor de controle van financiële verslagen in ESEF, maar ook voor andere elektronische verantwoordingsdocumenten.’
Geef een reactie