De btw-wetgeving kent vele regels en uitzonderingen, waarbij de gevolgen groot kunnen zijn als de regels niet worden opgevolgd. Het belang van een correcte btw-factuur wordt daarom ook vaak onderschat. Btw-deskundige Carola van Vilsteren zet de ins en outs van btw en facturatie voor u op een rij. Btw en facturatie Btw en de nieuwe
De Brexit van het Verenigd Koninkrijk en de gevolgen daarvan houden veel ondernemers al gedurende meerdere jaren bezig. En nog steeds is niet helemaal zeker hoe het Brexit op 29 maart 2019 wordt uitgevoerd. Nu een zachte Brexit niet door het parlement in het Verenigd Koninklijk komt, is de kans op een 'harde' Brexit, dus een Brexit zonder verzachtende regels, steeds groter. Het is zelfs denkbaar dat de Brexit wordt uitgesteld. Wat wel duidelijk is dat bij uitvoering van de Brexit dit grote btw-gevolgen kan hebben voor ondernemers die zaken doen met het Verenigd Koninkrijk.
Het zal waarschijnlijk niemand ontgaan zijn: de verhoging van het verlaagde btw-tarief (van 6 naar 9 procent) die begin dit jaar is ingegaan. Voor vrijwel iedere ondernemer heeft dit gevolgen. Welk btw-tarief moet worden gehanteerd bij facturen, heeft onder meer te maken met het toegepaste kasstelsel of factuurstelsel.
Btw-fraude is een veelvoorkomend probleem: binnen de Europese Unie wordt de schade als gevolg van btw-fraude geschat op 50 miljard euro per jaar. Daarom heeft de Europese Commissie eind 2017 een ingrijpende hervorming van het btw-stelsel aangekondigd. Naar verwachting wordt deze in 2022 ingevoerd. Daarnaast wordt geu00efnvesteerd in het opsporen van btw-fraude.
De verkoop van goederen via internet neemt jaarlijks toe. Hierdoor verkopen ondernemers hun goederen eerder aan buitenlandse afnemers in een ander EU-land, omdat deze via het internet snel en gemakkelijk worden bereikt. Het verkopen van goederen door een ondernemer aan particulieren die woonachtig zijn in een ander EU-land wordt ook wel e-commerce genoemd. Deze manier van verkopen brengt voor de btw andere gevolgen met zich mee dan wanneer aan een Nederlandse afnemer wordt geleverd, en de ondernemer moet daarom goed opletten wanneer een particulier uit een ander EU-land via internet een bestelling plaatst.
Btw-ondernemers die een levering of dienst verrichten, zijn vaak verplicht een verkoopfactuur aan de afnemer uit te reiken. Deze verkoopfactuur moet aan een aantal voorwaarden voldoen. Als de verkoopfactuur niet juist is, kan de btw-ondernemer sancties van de Belastingdienst opgelegd krijgen. Daarnaast heeft een btw-ondernemer helaas af en toe te maken met afnemers die de factuur niet betalen. In dat geval kan de btw-ondernemer de btw die hij reeds heeft aangegeven bij de Belastingdienst onder voorwaarden (gedeeltelijk) terugvragen. Wat deze voorwaarden zijn en aan welke voorwaarden een verkoopfactuur moet voldoen, wordt in deze bijdrage beschreven.
De btw-wetgeving is moeilijk in control te houden. Het belang van een correcte btw-factuur wordt daarom ook vaak onderschat. cm: geeft u een checklist voor uw factuur.
Een ondernemer moet over een juiste inkoopfactuur en verkoopfactuur beschikken. Toch komt het nog vaak voor dat er fouten in de inkoop- en verkoopfactuur zitten. Van belang is dat de ondernemer de factuur checkt op de factuurvereisten, want wordt hier niet aan voldaan, dan kan de ondernemer in het ergste geval btw-aftrek worden geweigerd en een boete krijgen opgelegd. Ook kan een ondernemer digitaal factureren en facturen ontvangen. Daarbij gelden extra aandachtspunten.
Vaak zijn binnen de boekhouding een of twee mensen verantwoordelijk voor belastingen. Soms is er een controller of een financieel directeur die de grote lijnen uitzet. Bij grote bedrijven, zeker bij multinationals, is er vaak iemand die gespecialiseerd is in belastinggerelateerde zaken. Wat kunnen we daar van leren? Alex Balkhoven, tax manager bij Samsung Electronics Benelux bv laat zien dat bijvoorbeeld een btw-factuuru00a0geen sinecure is. u00a0'Probeer samen te werken met de fiscus in plaats van ze weg te houden. Uiteindelijk is de belastingdienst goedkoper dan een extern adviseur'.
'Administrateurs zijn vaak in shock als ze beseffen hoe belangrijk een factuur is,' aldus btw-expert Carola van Vilsteren. Sinds 2013 kan de fiscus boetes uitschrijven voor foute facturen. Kosten? 'Dat kan 5.278 euro kosten per gebrek per factuur.' Heeft u deze boetes nog nooit gezien? Dat kan kloppen, want 2013 was nog een coulance jaar. Over 2014 komen de eerst boetes. Let dus goed op!
